Entrepreneur, investisseur, dirigeant, cadre salarié, voici les changements majeurs induit par la Loi de Finance 2025 en matière de fiscalité personnelle.
- Si vous avez un revenu fiscal de référence de 250.000 € seul ou 500.000 € en couple
La loi de finances 2025 prévoit l’établissement d’une Contribution Différentielle sur les Hauts Revenus (CDHR) qui impose un taux effectif d’imposition minimum de 20%.
Comment fonctionne cette nouvelle taxe :
- les hauts revenus (≥250.000€), le foyer fiscal doit payer 20% d’impôt en additionnant les impôts suivants :
- impôt sur le revenu (IR)
- contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR) dont le taux varie entre 3% et 4%
Le calcul de ses deux impôts doit atteindre 20%, à défaut, le différentiel fait l’objet d’une taxe complémentaire
- CHDR (nouvelle taxe)
Concrètement, un contribuable perçoit 300.000 € de revenus en 2025 et paie 50.000 € d’impôt sur le revenu+ CEHR, son taux d’imposition effectif sera d’environ 16, 70%. Il devra verser un complément en CHDR de 10. 000 € pour atteindre les 20% requis.
Quelle est la particularité de cette nouvelle taxe :
- L’obligation de payer un acompte de 95% dès décembre 2025 : avant même la déclaration définitive de leurs revenus de 2025 les contribuables concernés devront payer la totalité de la taxe, à défaut une pénalité de 20% sur le montant de la CHDR devrait être acquitté en sus du montant initial.
Quelles sont les revenus qui sont affectés par cette nouvelle taxe :
- Cette nouvelle imposition durcit principalement l’imposition des revenus de capital (dividendes).
En effet, avant, la flat tax 30 % incluait seulement 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,8% de prélèvements sociaux.
Désormais, selon le cas la flat tax ajustée avec la CEHR sera de 33 voire 34% ou de 37, 2% avec CDHR soit (20 IR et 17,2% prélèvements sociaux).
Il est évident que cette nouvelle taxe entraînera des répercussions lourdes sur vos revenus et sur la trésorerie de votre entreprise.
Nous accompagnons dès à présent sur cette problématique pour établir votre stratégie fiscale globale en optimisant la composition de vos revenus.
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